编者按：近年来，宜宾市南溪区审计局积极推进审计整改结果认定标准化工作，创新实施以“三单三促”为核心的小切口工作法，将省级标准转化为可操作的基层实践，努力消除屡审屡犯、推诿整改、虚假整改等痛点难点，推动审计整改由被动应付向主动治理转变，实现了审计整改质效提升。

一、背景与动因：从“高销号”与“频发生”的现实拷问

在长期的审计整改实践中，我们发现一个现象：每年审计报告反映的问题，当年问题账面销号率往往不低，但同类问题重复出现的现象普遍存在，如预算编制不细化、固定资产入账不及时等问题，几乎成为每年审计的“常见问题”。这一现象从表面看是整改率达标，实则整改深度不够、源头治理缺失。

经过深入复盘，我们归结出三大“病灶”：一是整改标准“偏软”。整改到位缺乏具体、可操作的认定标准，部分单位用制度作为“挡箭牌”应付销号，实则未消除违规事实、未清退违规资金、未追责问责，问题未得到实质性根除。二是责任传导“偏弱”。审计组“单打独斗”催整改，被审计单位“被动接单”做应付，主管部门“置身事外”当看客，整改责任层层递减，形成“审计急、单位疲”的尴尬局面。三是追责力度“偏虚”。审计机关对整改不力行为多以口头提醒、发函催办为主，缺乏较真碰硬的手段和举措，“说了当做了，做了当成了”的现象时有发生。

针对上述问题，我们没有贪大求全，而是围绕整改质效这个核心目标，从“怎么认定改好了、谁来牵头推动改、改不到位怎么办”三个小切口入手，探索形成了具有南溪辨识度的“三单三促”工作法。

二、主要做法：“三单三促”闭环管理，打通整改“最后一公里”

（一）绘制“标准清单”，以“标尺”促“真改”—解决“什么叫改好了”的问题。

过去，整改认定靠“感觉”，被审计单位报个材料就算“交差”。为从源头杜绝文字整改、虚假整改，我们率先落实审计整改结果认定“南溪标准”。

第一步，问题分类“定标尺”。制定《宜宾市南溪区审计整改结果认定审核工作流程》，将所有审计问题细分为立行立改、分阶段整改、持续整改三大类。针对每一类问题，明确唯一的“销号标尺”。如对于“资金闲置”问题，销号标准不是“强化管理”“说明情况”，而是“资金必须拨付到项目或按规定上缴”。

第二步，四方联审“过筛子”。建立“审计组初核—业务股室复核—法制机构审理—整改督查组终审”的四级联审机制。被审计单位提交整改报告后，需逐项对照“标准清单”提供佐证材料，包括资金退回凭证、资产台账变更记录、新制度下运行的业务单据等。任何一级审核不通过，立即退回重改，并出具书面整改意见。

第三步，台账销号“留痕迹”。对每个问题赋予唯一编码，建立“问题—整改—销号”全生命周期电子台账。销号时，不仅要勾选“已整改”，还必须上传“整改前、整改后”对比证据链。如对于“国有资产闲置”问题，整改佐证必须包含闲置资产盘活前后的现场照片、租赁合同、收益入账凭证等。这套“看得见、摸得着”的标尺，让被审计单位“改有方向”，审计人员“认有依据”，从机制上确保了97％以上的整改率具有“含金量”。

（二）列出“共性问题清单”，以“预警”促“先改”—解决“面上问题反复发”的问题。

针对“屡审屡犯”顽疾，我们变“事后被动整改”为“事前主动预防”，连续三年实施“共性问题清单”引航工程。

第一步，年度“画像”建清单。每年一季度，全面复盘上一年度所有审计项目，提炼出全区一级预算单位在预算执行、资产管理、政府采购、专项资金使用等4大领域10—15个“高频”问题。如2024年清单中明确列出“往来款未及时清理”“项目工程进度缓慢”等典型问题，并附上近三年发生率、典型案例描述及法规依据。

第二步，集中“派单”强预警。将清单以工作提示的方式发送全区所有一级预算单位，要求各单位“一把手”签收，并在15日内对照清单开展“自我体检”，报送自查相关情况和整改计划。审计局将自查情况纳入日常监督监测范围。

第三步，靶向“抽查”验成效。对照各单位自查报告，下半年选取20％的单位进行“回头看”抽查。重点检查自查中发现的问题是否已纠正、同类风险是否已建立内控机制。通过此举，促使各单位从“要我改”转向“我要改”。数据显示，实施共性问题清单引航后，全区“资金使用效益低”等共性问题发生率年均下降28％，实现了“审计一个点、规范一大片”的源头治理效果。

（三）用好“约谈问责清单”，以“倒逼”促“深改”—解决“推而不动改不了”的问题。

整改推不动，往往是因为压力没有真正传导到“关键少数”。我们创新实施“点穴式”约谈，让审计整改成为“一把手”工程。

第一步，精准筛选约谈对象。每个季度末，整改督查组依据电子台账进行“红黄牌”预警。超过整改期限15天无实质性进展的，亮“黄牌”；超过30天仍未完成且无正当理由的，亮“红牌”，直接列入约谈建议名单。2025年，我们依据《宜宾市南溪区审计整改及屡审屡犯问责办法》，首次启动集中约谈机制，对整改滞后、自查自纠流于形式的15家单位“一把手”进行“一对一”约谈通报。

第二步，规范约谈流程。约谈由局主要领导主持，区纪委监委派驻纪检组全程参与。会议不谈成绩、只讲问题，直指每个单位未整改问题的具体症结。被约谈单位“一把手”当场表态，承诺整改完成时限和具体措施，并签署《审计整改承诺书》。

第三步，跟踪问效直至销号。约谈后，整改督查组建立“约谈问题专项台账”，实行“一月一调度、半年一通报”。对约谈后仍整改不力的，启动“纪巡审”联动，将线索移送纪委监委作进一步处理。此轮约谈后，相关单位问题整改平均进度提升30％，一批长达两年的“硬骨头”问题得到彻底解决，有效扭转了“重审计、轻整改”的错误观念。

三、成效与启示

通过“三单三促”这个小切口的工作法，南溪区审计整改工作实现了从“粗放管理”到“精细管控”、从“单打独斗”到“多元共促”、从“点上销号”到“面上治理”的三个转变。近三年整改销号率稳定在97％以上，2024年达到98.6％，同类问题发生率下降28％，审计“治已病、防未病”作用得到有效发挥。

实践启示我们：一是抓整改不能“大水漫灌”，必须“精准滴灌”。从制定可操作的“标准清单”入手，让整改具象化、可衡量，是提升整改质效的基础。二是防复发不能“头痛医头”，必须“系统治理”。用“共性问题清单”推动未审先改、源头防控，是降低问题复发率的关键。三是破梗阻不能“隔空喊话”，必须“穿透层级”。通过“约谈问责清单”将压力直达“一把手”，是解决推而不动问题的硬招。下一步，南溪区将继续深化“全链闭环、多元共促”的整改机制，持续擦亮“一区一品牌”审计名片，为区域治理现代化贡献更多审计智慧和力量。（供稿单位：宜宾市南溪区审计局）